我国工运事业是党的事业的重要组成部分, 工会工作是党治国理政的一项经常性、基础性 工作。

—— 习近平

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会计电算化管理制度

一、根据《会计法》和《会计电算化工作规范》等规定,实行会计电算化的单位应设置会计电算主管、会计电算操作员、会计电算稽核员工作岗位,并设置具体岗位职责。

二、系统使用管理

(一)会计电算操作员实行个人密码制度,各操作人员上机必须按自己的用户名和密码进入系统,进行操作,不得越权或以其他操作员名义操作。

(二)用于账务处理的计算机应保证财务会计工作专用,不能联入单位局域网及互联网;确需联网的,应通过物理隔离等技术,保证账务数据的安全。

(三)加强计算机病毒防范,建立预防、检测、清除计算机病毒制度。要采取安装防病毒卡、正版杀毒软件等措施。未经许可和病毒检测不得将外来磁盘和外出工作使用的备份盘所携带的文件拷入机内。

三、账务处理管理

(一)初次建立会计电算化系统时,要按照《工会会计制度》进行系统初始化设置。

(二)编制记账凭证必须严格按规定进行,不得省略有关项目、内容,科目与核算项目必须准确并明细到规定的最低级数。摘要必须简明、扼要、准确、规范,金额要正确。

(三)电算稽核员应及时检查电算操作员输入电脑的原始凭证和机制记账凭证是否正确,对错误的记账凭证要求录入人员更正后再重新审核,并在确保与最终输出记账凭证一致后予以确认。

(四)机制凭证中“会计主管”、“记账”、“审核”、“制单”等也要一并打印输出;机制记账凭证必须连续编号。

(五)会计账簿和报表可根据记账凭证数据由电脑自动生成打印输出,帐表数据应保持一致。

四、会计电算化硬件、软件及数据管理

(一)硬件管理

1、应配置适应会计电算化需要的计算机、打印机等相关

硬件。

2、会计电算操作员应负责对电脑进行维护保养。

3、硬件更换,需经会计主管同意后,请电脑公司技术员实施更换。

(二)软件管理

1、使用全总统一配发的“通用财会软件”进行会计核算。确需使用其他财会软件的,使用的软件要能满足上级工会数据上报、报表上报的要求。

2、会计电算化软件按照上级工会的要求进行修改和升级,各使用单位不得自行修改。

3、工会会计电算化软件不得对外转让、转借和提供有关信息。

(三)数据管理

1、及时对记账凭证、账簿及报表数据进行备份;每月结帐时进行光盘、移动硬盘或优盘等备份;年度终了,应将当年的数据进行整理,并进行双备份。

2、计算处理有效性校验

(1)进行运算正确性检测。通过自动进行两次运算并比较其结果,运用逆运算和运算溢出检查等方法来控制运算处理的正确性。

(2)数据关系检测。利用会计账户和报表中的数据勾稽关系,来检查验证计算机运算处理结果的正确性。

3、会计电算操作人员不得对数据进行非法添加或删除。

五、电算化会计档案管理

(一)电算化会计档案包括存储在计算机硬盘、其他磁性介质或光盘上的会计数据和计算机打印出来的书面形式存放的记账凭证、会计账簿、会计报表以及其它会计资料等会计数据。

(二)要严格按照财政部有关规定进行管理,由专人负责。

(三)磁性介质会计档案的存放地须防震、防磁、防湿、防火、防尘,重要的会计档案要双备份并分处存放。

(四)存有会计档案的磁性介质要定期检查,不定期复制,防止由于磁性介质破坏使会计档案丢失。

(五)严格遵守《保密法》有关规定,做好电算化会计档案的保密工作。